Сосредоточение внимания на влиянии новой политики на бизнес
В марте 2025 года пять ключевых правительственных ведомств Китая совместно выпустили новые правила.
Государственное налоговое управление (SAT), Министерство финансов (MOF), Министерство торговли (MOFCOM), Главное таможенное управление (GAC) и Главное управление по надзору и администрированию рынка (GAMSA) совместно объявили, что с апреля 2025 года все экспортируемые изделия из железа и стали должны будут облагаться налогом на добавленную стоимость (НДС) и налогом на потребление (CGT) на основе стандартных внутренних продаж. Политика фокусируется на налоговых лазейках, которые существовали в прошлом, в частности, на нарушениях через сторонних агентов.
Основные элементы новой политики
- Гармонизация налоговых стандартов
Независимо от того, экспортируется ли он напрямую сталелитейными заводами или через агентов, все стальные изделия должны платить те же налоги, что и внутренние продажи. В прошлом некоторые предприятия декларировали таможенные пошлины по низким ценам через агентов, но этот подход больше невозможен.
- Строгий контроль регистрации
Предприятия должны завершить налоговую регистрацию перед экспортом. Если вы доверяете экспорт агенту, вы должны предоставить агенту «сертификат доверенного экспорта» в течение 30 дней после декларирования товаров. Таможня откажет в выпуске товаров, если налоговая регистрация не завершена или если есть проблема с налоговой задолженностью.
- Борьба с нарушениями
В новых правилах конкретно упоминается поведение «покупка одного экспорта». Это поведение подразумевает заимствование экспортной квалификации другой компании и уклонение от уплаты налогов с помощью поддельных контрактов и счетов-фактур. После отмены налоговой скидки на экспорт стали в 2021 году этот вид незаконных операций становится все более распространенным. Если это будет обнаружено сейчас, не только товары будут задержаны, но и компания может быть оштрафована или даже лишена лицензии на ведение бизнеса.
Причины политики
Экспорт стали из Китая впервые превысил 100 миллионов тонн в 2024 году, но экспорт по низким ценам спровоцировал антидемпинговые расследования в нескольких странах. Некоторые компании экспортировали сталь по ценам ниже себестоимости с помощью нарушений, нанося ущерб национальным налоговым поступлениям и нарушая порядок на рынке. Новая политика заключается в том, чтобы закрыть эти лазейки и вернуть экспортные цены на нормальный уровень.
Анализ воздействия на предприятия
Рост экспортных расходов
Возьмем в качестве примера обычную углеродистую сталь, согласно новым правилам за тонну нужно платить около 300 юаней больше налогов. Это оказывает наибольшее влияние на малые и средние сталелитейные заводы, прибыль которых и так невелика.
Сложный процесс эксплуатации
Предприятиям необходимо заранее подготовить полную налоговую документацию, а время таможенного оформления может быть увеличено на 3-5 рабочих дней. Предприятиям, доверяющим экспорт агентам, следует обратить особое внимание на срок действия подтверждающих документов.
Ликвидация предприятий-недобросовестных
Компании, полагающиеся на «заказы на покупку для экспорта», не смогут продолжать свою деятельность. Чжэцзянская торговая компания, расследованная в прошлом году, была оштрафована на 38 миллионов юаней за ложную таможенную декларацию, а ответственное лицо было привлечено к уголовной ответственности.
Предложения для компаний, соблюдающих требования
- Проверьте налоговый статус немедленно
- Перед подачей таможенной декларации убедитесь, что налоговая регистрация компании в порядке. Если есть исторические проблемы, рекомендуется как можно скорее обратиться в местное налоговое бюро, чтобы разобраться с ними.
- Выберите постоянного партнера
- При отправке экспортных грузов проверьте квалификационный сертификат компании-агента. Официальные компании-агенты предоставят Доказательство экспорта агента по собственной инициативе.
- Скорректируйте стратегию котировки
- Рекомендуется включать в договор положения о корректировке налогов, например, соглашение о том, что «в случае изменения политики цена будет скорректирована соответствующим образом».
Пример из практики: опыт SMLSCO в области соблюдения нормативных требований
Этот специализированный производитель труб из нержавеющей стали начал создавать полную систему управления налогами три года назад. Их практика достойна упоминания:
Специальная сверка экспортных документов в конце каждого месяца
Ведение учета всех транзакций в течение не менее 5 лет
Регулярно приглашать налоговых экспертов для обучения своего персонала
Благодаря этому после внедрения новой политики их экспортный бизнес не пострадал, а заказов от зарубежных клиентов стало больше.
Напоминания для покупателей
Проверка квалификации поставщика
Попросите фабрики-партнеры предоставить последние свидетельства о таможенной декларации и свидетельства об уплате налогов.
Обратите внимание на условия договора
Четко договоритесь, какая сторона будет нести убытки, вызванные налоговыми проблемами.
Резервное буферное время
Рекомендуется продлить срок поставки на 1–2 недели от первоначального плана, чтобы избежать задержек производства из-за таможенных проверок.
Механизм сотрудничества государственных ведомств
Пять департаментов создали совместную систему мониторинга для реализации трех ключевых функций:
Автоматическое сопоставление налоговых данных и таможенных деклараций
Отслеживание необычных транзакций в режиме реального времени
Межведомственное совместное правоприменение
После запуска этой системы нарушения на крупном сталелитейном заводе в провинции Шаньдун были обнаружены и расследованы в течение трех дней.
